Компании, зарегистрированные на Мадейре, как одном из автономных регионов Португалии, имеет базовую ставку корпоративного налога на прибыль, в размере — 14,7%.
Компании, получившие лицензию на деятельность в рамках Международного Бизнес Центра Мадейры (IBCM), имеют право на дополнительные налоговые льготы, а именно:
- Cтавка корпоративного налога на прибыль в размере 5%..
- Освобождение от налога на дивиденды и прирост капитала, при условии, что партнеры/акционеры не являются резидентами юрисдикций, относящихся к «налоговым гаваням».
- Отсутствие налога на выплату процентов, роялти и услуг.
- Действие всех соглашений об избежании двойного налогообложения.
- Компании, имеющие лицензию IBCM, также получат 80% -ное освобождение от уплаты Гербового сбора и других местных налогов.
Организации, желающие пользоваться налоговыми преимуществами IBCM, должны соблюдать одно из следующих требований:
- Создание от одного до пяти рабочих мест в первые шесть месяцев деятельности и осуществление инвестиций в размере 75 000 EUR в приобретение материальных или нематериальных активов в течение первых двух лет деятельности;
- Создание шести или более рабочих мест в течение первых шести месяцев деятельности.
Ставка корпоративного налога на прибыль компании применяется в отношении определённых размеров ежегодного налогооблагаемого дохода, который зависит от количества рабочих мест, созданных компанией на Мадейре:
2 730 000 EUR — создание от 1 до 2 рабочих мест;
3 550 000 EUR — создание от 3 до 5 рабочих мест;
21 870 000 EUR — создание от 6 до 30 рабочих мест;
35 540 000 EUR- на создание от 31 до 50 рабочих мест;
54 680 000 EUR — создание от 51 до 100 рабочих мест;
205 500 000 EUR — создание более 100 рабочих мест.
Налоговые льготы также подлежат одному из следующих ежегодных максимальных лимитов:
- 20,1% получаемой ежегодно валовой добавленной стоимости, или
- 30,1% ежегодных расходов на оплату труда, или
- 15,1% годового оборота.
НДС
Ставка НДС на континентальной части Португалии составляет 23%, а на Мадейре — 22% В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 13% и 6%.
VAT-номер
Португальские компании, в том числе зарегистрированные на Мадейре, получившие VAT-номер пользуются правом применения нулевой ставки НДС при экспорте/импорте товаров.
Аудит
Компании с ограниченной ответственностью, освобождаются от аудита финансовой отчетности при условии если компания в течение двух лет подряд не превышает два из трех ограничений:
- Размер доходов: более 3 000 000 EUR;
- Чистые активы: более 1 500 000 EUR;
- Число сотрудников: более 50.
КИК
Иностранная компания признается контролируемой, если резиденту принадлежит прямо или косвенно не менее 25% ее капитала, прав голоса, или прав на доход и активы, прибыль компании облагается по ставке налога ниже половины португальского налога на прибыль.
Вместе с тем, правила КИК могут не применяться к компаниям из стран ЕС, в том числе к португальским компаниям, зарегистрированным на Мадейре, если для создания компании существуют реальные экономические причины, и она ведет соответствующую коммерческую деятельность.
Прибыль компании полностью освобождается от налогообложения на уровне контролирующего лица, если пассивные доходы компании не превысили 20% от общего дохода. К пассивным доходам относятся не только проценты, дивиденды, прибыль от продажи ценных бумаг и т.п., но и прибыль от торговых операций со связанными сторонами.
